Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Санаторно курортное лечение сотруднику налог на прибыль

НДФЛ Туризм — новая социальная плюшка Итак, были и есть санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых. При соответствующих упоминаниях в локальных нормативных актах. Но, для оживления российского туризма и пробуждения заинтересованности работодателей появилась возможность учесть эти расходы при налогообложении прибыли. Для этого законодатель предусмотрел ряд условий: На кого распространяется Кто может отдохнуть за счет работодателя:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы за питание и проживание о оздоровительных учреждениях

Путевка сотруднику за счет компании Путевка сотруднику за счет компании Некоторые фирмы, решая отметить лучших сотрудников, покупают для них путевки или компенсируют их стоимость. Причем, иногда не только для сотрудников, но и для членов их семей.

Тем не менее, такие чудеса случаются. Рассказываем, что необходимо бухгалтеру компании, в которой такое чудо произошло. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников.

В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: Стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет.

Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета. Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли нельзя.

Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России. При оплате или компенсации туристической путевки нужно удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам или компенсированных им путевок решается неоднозначно. Организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет. Чтобы понять, можно ли компенсировать понесенные затраты за счет ФСС или бюджета, необходимо разделять, туристическая это путевка или санаторно-курортная.

Имейте ввиду, что стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя. А вот с санаторно-курортными путевками такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется.

Кому именно? Во-вторых, часть стоимости путевок, приобретенных для детей работников, можно компенсировать за счет средств регионального или местного бюджета пп. Условие для такой компенсации следующее - подобная возможность должна быть предусмотрена региональными или местными законами.

Наглядный пример тому - Московская область, в которой предусмотрен порядок возмещения работодателям части стоимости путевок для детей работников п. Можно ли отнести стоимость путевок на расходы На практике в большинстве случаев работодатель, решивший поощрить своих сотрудников путевками, оплачивает их за счет собственных средств.

Сразу же возникает вопрос: Нет, нельзя. Дело в том, что в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, произведенные в пользу работников п. То же самое касается и компаний, применяющих УСН. Такого вида расходов, как затраты на приобретение путевок для работников или компенсация их стоимости, в нем нет.

В НК РФ появится норма, которая позволит компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой компенсацией путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху "внутри России".

Причем такая возможность коснется не только оздоровительных путевок, но и туристических в которых, кстати, могут быть предусмотрены не только расходы на проезд, проживание, питание, но и экскурсионные услуги.

Примечательно, что к членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг супруга и дети в т.

Полностью уменьшить налогооблагаемую базу на эти траты удастся тем, кто уложится в норматив. Дело в том, что эти расходы "лимитируются". Лимит составляет 50 рублей в год на каждого работника или члена семьи. Соответствующие изменения отражены в Федеральном законе от Удерживать ли НДФЛ со стоимости путевок Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и или членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению п.

Но при одном условии: Причем такими организациями могут выступать не только санатории и профилактории, но и базы отдыха, пансионаты, а также оздоровительные или спортивные детские лагеря. При оплате или компенсации туристической путевки работодателю придется удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

Освобождение от налогообложения не распространяется на турпутевки. Таким образом, санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей, а также путевки в летние лагеря детям сотрудников не должны облагаться НДФЛ.

Причем это касается не только приобретения путевки самим работодателем, но и компенсации стоимости путевки, которую приобрел работник самостоятельно. Какие документы нужны для подтверждения обоснованности освобождения от НДФЛ сумм оплаты компенсации стоимости путевок?

Там сказано, что такими документами являются: Страховые взносы на стоимость путевок Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам или компенсированных им путевок решается неоднозначно. По этой причине чиновники полагают, что стоимость путевок, оплаченная или компенсированная работникам, должна облагаться страховыми взносами.

Такая позиция приводится, например, в письмах ФНС от Но назвать эту позицию бесспорной нельзя. Ведь что является объектом обложения страховыми взносами?

В частности, выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений подп. Именно этот аргумент помогает организациям отстаивать в суде отсутствие обязанности по начислению страховых взносов см. Поэтому организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет.

Безопаснее, конечно, включить стоимость оплаченных или компенсируемых путевок с базу для расчета страховых взносов. Что касается путевок, приобретаемых для членов семьи сотрудников, то в отношении них ситуация благоприятнее.

Но стоимость путевок не облагается взносами при условии, если компания оплачивает их напрямую санаторию, другой оздоровительной организации или детскому лагерю если путевка приобретается для ребенка. И доказывать обратное организации придется уже в суде.

Бухгалтерский учет приобретения путевок на санаторно-курортное лечение

Выплаты персоналу марта Правильный и выгодный как для работников так и для работодателя, порядок компенсации отдыха работников и членов их семей в санаториях профилакториях и т. Может быть Вы сможете предоставить нам разъяснения специалистов фин. Дело в том, что сотрудники посещают различные места отдыха, как на территории России, так и за её пределами, и это не обязательно санатории и профилактории. Данная компенсация планируется производиться за счет средств работодателя, но возможно, есть железные аргументы по вопросу учета данной компенсация в расходах. Выплаты персоналу Оптимальные варианты оплаты отдыха сотрудников зависят от того, кто, с кем и где отдыхает.

Путевка сотруднику за счет компании Путевка сотруднику за счет компании Некоторые фирмы, решая отметить лучших сотрудников, покупают для них путевки или компенсируют их стоимость. Причем, иногда не только для сотрудников, но и для членов их семей.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Путевки работникам на лечение и отдых. Бухгалтерский и налоговый учет Сначала припомним, что имеется в виду под понятиями "предприятие", "работник", "путевка". Предприятие - субъект хозяйственной деятельности, плательщик налога на прибыль и НДС, для которого предоставление путевок не является той деятельностью, которой предприятие занимается с целью получения прибыли не путать с хозяйственной деятельностью!

С 2019 года сотрудникам можно оплачивать отдых в России

При поступлении путевок непосредственно от продавца например, от детского оздоровительного лагеря отражается следующей проводкой: Поэтому в стоимость путевки этот налог не включается. Бухучет выдачи путевок Порядок учета выдачи путевок, приобретенных полученных организацией, определяется источником их оплаты. Оплата может быть произведена: Стоимость путевок, приобретенных организацией самостоятельно, может быть списана как за счет сотрудника, так и за счет собственных средств организации. При этом стоимость часть стоимости путевок, приобретенных для детей сотрудников организации, может быть компенсирована за счет средств регионального бюджета. При погашении стоимости путевки или ее части сотрудником, делаются следующие записи: При приобретении организацией путевки за счет собственных средств на оплату путевки можно направить нераспределенную прибыль текущего года или нераспределенную прибыль прошлых лет. Стоимость путевки при этом включается в состав прочих расходов:

Облагается ли оплата санаторно-курортных путевок страховыми взносами и НДФЛ

Расходы за питание и проживание о оздоровительных учреждениях Вопрос: Что происходит с налогообложением по расходами не за лечение и оздоровительные мероприятия, а за питание и проживание, которые могут входить в состав суммы за путевку. И по отношению к сотрудникам и по отношению к членам его семьи. Мы не нашли нигде в законодательной базе подтверждения " По общему правилу стоимость питания и проживания входит в стоимость путевки".

Турпутевки для работников:

Ефимова Наталия Можно ли будет считать оплату путевок для сотрудников и их родственников расходом для упрощенной системы налогообложения с 1 января года? Можно ли будет считать оплату путевок для сотрудников и их родственников расходом для упрощенной системы налогообложения с 1 января года? РУ Новое в Налоговом кодексе С 1 января года ст.

Путевки работникам на лечение и отдых. Бухгалтерский и налоговый учет

Санаторно-курортное лечение и налоговый учет Поскольку в общем случае средства, выделенные на санаторно-курортное лечение - это доход сотрудника, полученный в натуральной форме, то он подлежит обложению НДФЛ, а работодатель, предоставивший сотруднику такую возможность обязан уплатить страховые взносы. Здесь следует оговориться, что законодателем предусмотрены некоторые послабления и определенные льготы. НДФЛ В соответствии с общим правилом и требованием п.

В настоящее время есть несколько способов приобретения путевок: Если работник получает приобретает путевку в организации, в которой он работает, то у бухгалтера возникают вопросы, касающиеся налогообложения приобретаемых организацией для своих работников путевок и отражения этих операций в бухгалтерском учете с учетом источников их покрытия. Рассмотри более подробно некоторые из них. Налоги и отчисления, уплачиваемые организацией Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения В соответствии со ст. Поскольку в данном случае речь идет о путевке для самого работника, а не для его ребенка, то на ее стоимость необходимо начислить обязательные страховые взносы в ФСЗН. Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В соответствии с п.

Расходы на санаторно-курортное лечение

Это подчеркивали и специалисты ГФС, в частности, в письме от Начиная с Расставим некоторые акценты. То есть в случае предоставления путевки работодателем-единщиком, такая путевка будет считаться для работника налогооблагаемым дополнительным благом. При этом если стоимость путевки будет больше указанной суммы, обложению будет подлежать вся стоимость путевки, а не только сумма превышения.

работников и их семей можно будет учесть при расчете налога на прибыль. услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и Расходы на путевки будут уменьшать базу по налогу на прибыль.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

Расходы на турпутевки: при каком условии они уменьшат налогооблагаемую прибыль

В соответствии с Федеральным законом от Налог на прибыль Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п. Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.

В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера. Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки. Согласно п.

В России вступил в силу закон, по которому работники могут поехать в отпуск за счет организации.

Федеральным законом от Согласно данному пункту с 1 января года работодатели смогут учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на оплату таких услуг, оказанных на основании договора о реализации туристского продукта работнику, его супруге супругу , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям работника в том числе усыновленным в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации. При этом согласно статье 1 Федерального закона от Таким образом, расходы на оплату вышеупомянутых услуг, оказываемых работнику и соответствующим членам семьи работника, будут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом. При этом расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами гидами и другими , не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по основаниям пункта

Поступление путевок от продавца например, от загородного стационарного детского оздоровительного лагеря отразите проводкой: Путевки приходуйте по стоимости их приобретения Инструкция к плану счетов. Санаторно-курортные учреждения не платят НДС подп. Поэтому в цену путевки этот налог не включается. Если путевки, например, в детские санатории и оздоровительные лагеря, приобретены у турагента, то в цену может быть включен НДС с суммы агентского вознаграждения п. Поскольку путевки не используются в операциях, облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимайте, а включите в их стоимость подп. Стоимость путевок, приобретенных организацией самостоятельно, можно списать либо за счет сотрудника, либо за счет собственных средств организации.

С января года ситуация изменилась. Изменения вступили в силу с Закон нужный и многофункциональный: Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Санаторно-курортное лечение в Украине. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Комментариев: 7
  1. quunacre

    А если я не хочу вообще вступать в кооператив и платить взносы? Мне они просто не нужны, дороги не их, свет, газ, и вода не через них. Ни каких услуг они мне не оказывают. Зачем они мне нужны не понимаю.

  2. Пахом

    Ничего нельзя. Все запрещено! Выводить собаку из квартиры нельзя!

  3. Мальвина

    Господин Корнев, соберите сегодня всю необходимую информацию о построенных стадионах к чм по футболу и вы в корне поменяет свою точку зрения. 90 всего построенного НЕ ВОСТРЕБОВАНО!

  4. keriman

    Привіт. А що для безробітних, скільки беруть для субсидії 2 чи 3 єдиний соц. внесок 819.06 грн. і потім не робити,

  5. Радован

    Я где то читал что если не заплатить штраф за превышение,то могут забрать авто на штрафплощадку.Тогда купивший авто сам найдёт хозяина и попросит забрать авто.Это правда или нет?Кто в курсе?

  6. Ладислав

    Ахинею несёте, спасибо за цирк. нооо.

  7. harrieglycin

    Спс за обзор! Лайк!Весьма ценно! На моём канале есть видео о трейдере Амаркетс , заработавшем за 1 год 1 млн. долларов в онлайн торговле !прошу посмотреть.у него есть Памм счёт в Амаркетсе!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.