Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сообщение о переходе на общую систему налогообложения

Совмещение с иными системами налогообложения Кому выгодно применение ОСНО Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства: ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей. Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения в году он составляет млн. Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС применяет специальный режим налогообложения , заявить к вычету данный налог уменьшить она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет. ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России. Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету. ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Переход с УСН на ОСНО

Упрощенная система налогообложения пользуется большой популярностью среди собственников малого бизнеса по причине относительно низкого налогового бремени и простоты налогового учета. Хозяйствующие субъекты, применяющие общую систему налогообложения, вправе при выполнении определенных условий перейти на УСН, при этом обратный переход также возможен.

Присущие этим процедурам особенности описаны в статье Налогового кодекса РФ. В настоящей статье рассматриваются условия перехода на УСН, порядок возврата на общую систему налогообложения, а также сложности, которые могут возникнуть у налогоплательщика в связи с переходами.

Порядок перехода на УСН Процедура перехода хозяйствующего субъекта на УСН предусматривает следующие варианты: - переход, совпадающий по времени с моментом регистрации организации или ИП.

Это означает, что при государственной регистрации создаваемой компании собственник вправе выбрать в качестве системы налогообложения УСН и подать соответствующее заявление о переходе на данную систему.

Действующим законодательством установлены сроки, в которые компания обязана оповестить ИФНС — это необходимо сделать не позднее 30 календарных дней с момента постановки на учет в налоговом органе.

Важно иметь в виду, что именно тогда нужно определиться с объектом налогообложения по УСН. От сделанного выбора зависит сумма, которую придется уплачивать в бюджет по итогам налогового периода.

Объект налогообложения можно будет впоследствии сменить; - переход с общей системы налогообложения. Эта процедура возможна только со следующего календарного года при условии уведомления налоговых органов не позднее 31 декабря.

В этом случае, при условии подачи уведомления в налоговый орган, организация может применять УСН с того месяца, когда она прекратила осуществление видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.

Тогда она вправе перейти на УСН непосредственно в том же месяце, то есть с марта этого года. В этом случае уплата налога в бюджет будет квалифицироваться как платеж по ошибочному КБК, соответственно по другим налогам будет зафиксирована недоимка, что может привести к блокировке счета компании.

Кроме того, предприятие будет переведено на общую систему налогообложения в принудительном порядке. Условия перехода на УСН Одним из существенных минусов упрощенной системы налогообложения являются законодательно установленные ограничения применения данного налогового режима.

Соответственно, перейти на УСН и, как следствие, уменьшить свою налоговую нагрузку могут не все хозяйствующие субъекты, а только те, которые отвечают определенным критериям. Для перехода на УСН необходимо выполнение общих условий применения данной системы налогообложения: - соблюдение ограничения по размеру выручки: налоговым законодательством установлен лимит в размере 60 миллионов рублей в год.

Для расчета данного показателя следует из общей суммы доходов вычесть сумму НДС и акцизов если компания осуществляет реализацию подакцизных товаров. Дополнительно следует учесть полученные авансы.

Таким образом, если доходы компании по итогам соответствующего года превысят указанный лимит, то перейти на упрощенную систему налогообложения она не вправе; - численность сотрудников предприятия, которая не должна превышать человек.

Важно учитывать, что при расчете следует считать не только штатных специалистов, включая внешних совместителей, но и лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера.

При этом численность граждан, с которыми компания сотрудничает по авторским договорам, в расчете данного показателя не учитывается; - остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов должна быть не более миллионов рублей.

Данное требование распространяется на юридических лиц и не относится к индивидуальным предпринимателям. Компаниям следует обратить внимание на то, что этот показатель рассчитывается по данным налогового учета, которые могут отличаться от бухгалтерских сведений.

Вышеуказанные условия должны выполняться в совокупности. Для этих целей рассматривается не календарный год, а 9 месяцев года, по итогам которого компания планирует перейти на УСН.

Если выручка за 9 месяцев превысит 45 миллионов рублей, то применение УСН будет неправомерным. Принудительный возврат происходит в том случае, когда организация применяет УСН неправомерно с нарушением вышеуказанных оснований использования данной системы налогообложения.

Добровольный возврат к общей системе налогообложения осуществляется по желанию самой компании. Такой выбор может быть продиктован клиентоориентированностью и стремлением сохранить заказчиков, для которых контрагент на УСН менее предпочтителен.

На практике многие компании избегают сотрудничества с организациями, применяющими данный спецрежим, ввиду невозможности возмещения НДС при приобретении товаров работ, услуг, имущественных прав у таких контрагентов.

В данной ситуации существует выход — по желанию клиента компания, применяющая УСН, может включить в сумму сделки НДС, что является вполне законным.

Кроме того, если компания включит сумму НДС в состав доходов организации, то ей придется уплатить единый налог с данной суммы, что фактически является двойным налогообложением. Таким образом, проблема возникновения двойного налогообложения устранена.

Помимо этого, приняв решение о возврате с УСН к общей системе налогообложения, организации руководствуются тем, что перечень расходов, которые они будут вправе признать в уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль, значительно шире, чем ограниченный круг затрат, учитываемых при УСН.

При возврате с УСН хозяйствующий субъект обязан уведомить налоговый орган о своем решении вернуться к общей системе налогообложения, поскольку такая процедура носит уведомительный характер.

Дополнительно налогоплательщику следует уведомить налоговый орган при возврате с УСН также по следующим основаниям: - в течение года компания потеряла право на применение УСН, а значит должна вернуться к общей системе налогообложения. Сообщить о данном факте в налоговую нужно успеть в течение 15 календарных дней после окончания квартала; - компания прекратила осуществление вида видов деятельности, находящихся на УСН.

В этом случае в течение 15 дней с момента прекращения такой деятельности следует подать уведомление в налоговый орган. Кроме этого, организации необходимо будет сдать налоговую декларацию до 25 числа месяца, следующего за периодом подачи уведомления. Обращаем внимание, что подавать уведомление в налоговую следует не во всех случаях, когда хозяйствующий субъект переходит с УСН на общую систему налогообложения, а только при наличии тех оснований, которые были указаны выше.

Например, информирование налогового органа не требуется когда: - компания прекратила осуществление одного из нескольких видов деятельности.

На практике не редко бывает, что юридическое лицо, работающее по нескольким направлениям, принимает решение больше не заниматься отдельным видом деятельности ввиду его нерентабельности. В этом случае доходы, полученные от остальных видов деятельности, продолжают облагаться по УСН и подавать уведомление в налоговый орган не требуется; - фирма временно приостановила свою деятельность.

Если компания некоторое время не получает доходов, то она не утрачивает право на применение УСН, соответственно, сообщать в налоговую о данной ситуации нет необходимости; - при ликвидации компании. В этом случае в налоговый орган подаются документы, необходимые для снятия юридического лица с учета.

Важно знать, что утратив право на применение УСН и осуществив вследствие этого переход на общую систему налогообложения, вернуться на спецрежим будет непросто. Несмотря на выполнение налогоплательщиком всех критериев для применения УСН, законодатель ограничивает сроки для повторного возврата — это можно будет сделать даже не со следующего года, а через один год.

Это означает, что, утратив право на использование УСН, компании придется работать на общей системе налогообложения оставшиеся месяцы года, в котором произошла утрата такого права, а также весь следующий год.

Исходя из вышеизложенного, следует внимательно относиться к вопросу перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата с УСН, вовремя уведомлять налоговый орган в случаях, установленных законодательством.

Кроме того, при смене налогового режима все обязательства по уплате налогов должны быть выполнены.

Как перейти с УСН на ОСНО

Различают упрощенную и общую системы налогообложения. О них — более подробно. Общая схема налогообложения — один из возможных налоговых режимов, предусматривающий уплату налога на добавленную стоимость НДС , налога на имущество, налога на доходы физических лиц для ЧП или налога на прибыль для ООО. При упрощенной системе налогообложения упрощенке учредитель обязуется придерживаться особенного порядка уплаты налогов.

Мы предпочитаем последний вариант. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Доходы и расходы. Общая система налогообложения не имеет разновидностей, и на ней учитываются как доходы, так и расходы. Упрощенцы же, в общем случае, платят всего один налог, который называется единый. НДС они обязаны платить только при ввозе товара на территорию РФ. Кроме того, организации на УСН должны платить налог на имущество, но только в отношении тех объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимость.

Алгоритм действий при переходе организации с УСН на общий режим налогообложения

Кто-то добровольно, а кто-то принудительно. А вот перевести учет с одного режима на другой гораздо сложнее. О том, как перейти на ОСНО, и о сложностях переходного периода поговорим в этой статье. Чаще всего такое решение принимают организации, которые выходят на новый уровень и начинают работать с крупными компаниями на ОСНО. Отдельной формы уведомления о переходе на общую систему налогообложения не предусмотрено, т. Только если организация нарушит какое-либо из ограничений. Во всех остальных случаях придется ждать начала следующего года. Задумывая такое, нужно заранее просчитать последствия, чтобы не перехитрить самих себя и не понести убытки. Обратитесь за помощью в 1С-WiseAdvice. Мы специализируемся на разработке налоговой стратегии и предложим варианты снижения налоговой нагрузки с учетом специфики вашего бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2019 году

Кроме того, и предприниматели, и организации являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых своим сотрудникам п. При применении ОСН также сдается отчетность и уплачиваются: акцизы; земельный налог отчетность представляют организации ; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья организации ; транспортный налог отчетность представляют организации ; налог на игорный бизнес организации. Уплата страховых взносов Организации и предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы при выплате сотрудникам вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или исполнение работ ст. Подробнее о тарифах, объекте обложения страховыми взносами и сроках их уплаты см. Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Для этого необходимо предоставить два экземпляра уведомления.

ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов. Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.

Как перейти с УСН на ОСНО (с «упрощенки» на общую систему налогообложения)

Иногда так случается, что в силу тех или иных обстоятельств единоналожник вынужден перейти на общую систему налогообложения. Чего ожидать от такого перехода в плане НДС? Об это читайте дальше. При переходе на общую систему налогообложения нужно принять решение о том, будет ли лицо регистрироваться плательщиком НДС.

Переход на общую систему налогообложения с ЕНВД. Часть 1 Если фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, она может перейти на общую систему налогообложения. Фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, если выполняется хотя бы одно из перечисленных условий: в муниципальном образовании отменена система налогообложения в виде ЕНВД по тому виду деятельности, которым занималась фирма; фирма прекратила вести деятельность, которая облагается ЕНВД; деятельность фирмы перестала соответствовать условиям, при которых применяется ЕНВД например, увеличение площади розничного магазина свыше кв. Это следует из статьи С какого момента фирма может перейти на общую систему налогообложения, если она перестала быть плательщиком ЕНВД в середине месяца.

Последствия перехода экс-плательщика единого налога IV группы на общую систему налогообложения

Перед сменой налогового режима нужно учесть, что для ООО переход с УСН на ОСНО влечет 2 вида последствий: Изменение налогового учета, видов уплачиваемых налогов и связанных с этим налоговых периодов и др. Изменение существенных условий исполняемых организацией договоров необходимость выделения НДС в составе цены. Тем не менее возможен вариант перехода не в соответствии с заранее обдуманным решением, а вынужденно: организация слетает со спецрежима, если больше не соответствует его критериям. Рассмотрим все ситуации и обязательный порядок действий. Невозможно сменить режим по своему усмотрению в течение года налогового периода , в котором используется УСН пп. В результате возникновения ситуации, когда организация больше не отвечает критериям возможности использования УСН, — с 1-го дня квартала отчетного периода , в котором имел место соответствующий факт п.

Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства переходе на общую систему налогообложения.

То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО. Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности. В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного.

Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы

Субъекты малого предпринимательства имеют право на применение упрощенной системы налогообложения с начала календарного года, если в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого они претендуют на применение указанной системы налогообложения, их выручка и среднемесячная численность работников не превысили размера, установленного законодательством страны. Вновь созданные зарегистрированные субъекты малого предпринимательства могут применять упрощенную систему налогообложения с момента своего создания государственной регистрации при представлении ими в налоговый орган по месту постановки на учет заявления о применении упрощенной системы налогообложения одновременно с заявлением о постановке на учет в качестве налогоплательщика. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения следующие субъекты малого предпринимательства: - банки и небанковские кредитно-финансовые организации, другие организации, оказывающие финансовые услуги; - страховые организации в том числе общества взаимного страхования, страховые брокеры, объединения страховщиков ; - инвестиционные фонды; - участники договора о совместной деятельности; - организаторы игорного бизнеса, театрально-зрелищных, - профессиональные участники рынка ценных бумаг. Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения далее - налогоплательщики , не являются плательщиками налогов и сборов, определяемых законодательством государства, в том числе: - подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей ; - налога на добавленную стоимость, за исключением налога, уплачиваемого субъектами малого предпринимательства при ввозе товаров на таможенную территорию страны; - налога на прибыль для юридических лиц.

Переход в другую группу плательщиков единого налога. Разъяснение налоговой инспекции

Упрощенная система налогообложения пользуется большой популярностью среди собственников малого бизнеса по причине относительно низкого налогового бремени и простоты налогового учета. Хозяйствующие субъекты, применяющие общую систему налогообложения, вправе при выполнении определенных условий перейти на УСН, при этом обратный переход также возможен. Присущие этим процедурам особенности описаны в статье Налогового кодекса РФ. В настоящей статье рассматриваются условия перехода на УСН, порядок возврата на общую систему налогообложения, а также сложности, которые могут возникнуть у налогоплательщика в связи с переходами.

Переход организации с ЕНВД на общую систему налогообложения возможен в следующих случаях: 1 в добровольном порядке; 2 из-за прекращения деятельности, в отношении которой организация применяла ЕНВД, в том числе: в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД в отношении такой деятельности п. В двух первых случаях организация может перейти не только на общую систему налогообложения, но и на другие налоговые режимы, например, на упрощенку при выполнении определенных условий.

Общая система налогообложения автоматически распространяется на всех ИП и любые организации. Но только в том случае, если при их регистрации не было подано заявление о переходе на какой-либо специальный режим. ОСНО применяют также тогда, когда другие режимы нельзя использовать. Он характеризуется полным ведением бухучета и необходимостью выплаты всех налогов. Упрощенная система налогообложения более выгодна в плане уплаты налогов и ведения бухгалтерской отчетности.

Организация утратит право на УСН с начала того квартала, в котором произошло хотя бы одно из следующих событий: организация не выполнила хотя бы одно из условий, которые должны соблюдаться упрощенцами п. Кроме того, при наличии ОС, которые облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество расчет авансового платежа. К таким ОС относятся п. Отключить рекламу Впервые после утраты права на УСН декларацию расчет авансового платежа по налогу на имущество надо подать: если право на УСН утрачено в I, II или III квартале и законом вашего субъекта РФ установлены отчетные периоды по налогу на имущество - не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН, - расчет авансового платежа по налогу на имущество за этот квартал п. Выручка от продажи товаров работ, услуг , в счет оплаты которых на УСН был получен аванс, для целей налогообложения прибыли не учитывается. Если товары работы, услуги были отгружены на УСН, а оплата за них до перехода на ОСН не поступила, то выручку от их продажи надо учесть для целей налогообложения прибыли пп. Оплата, поступившая за отгруженные на УСН товары работы, услуги , для целей налогообложения отдельно не учитывается.

Хочется думать, что это просто следствие меньшей проблематичности подобного перехода. Хотя и здесь есть о чем порассуждать. Итак, обо всех вариантах - по порядку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФНС России разъяснила вопросы уплаты налогов при переходе с УСН. МАЙ 2015
Комментариев: 4
  1. Ефросинья

    Хороший мент мертвый мент! Это касается всех работников государственной системы СНГ.

  2. Милен

    Отписался . так как последнее время просто разглагольствования о том что и так всем известно .и потому что жульничаете с названиями своих роликов.а по факту в роликах так и не дается ответ на вопрос который вы задекларировали в названии !

  3. Ермолай

    Очень просто снимается с учета,в литве снимает хозяин фирмы на учете которой стояло авто. В Польше, берешь номера, тп , купчую и едешь снимать. Елементарно ватсон!

  4. Христофор

    Спасибо Вам. Желаю Вам процветания.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.